Como funciona o carnê-leão do médico?

O que é o carnê-leão do médico?

O carnê-leão é o imposto de renda que você paga todo mês, por conta própria, sobre o dinheiro que recebe de outra pessoa física no seu CPF. Para o médico, quase sempre é a consulta ou o procedimento particular que o paciente paga direto a você, sem empresa no meio. Ninguém desconta esse imposto por você, então a lei manda você mesmo calcular e pagar (art. 8º da Lei 7.713/1988).

Na prática, são quatro coisas: 1) emitir o recibo do Receita Saúde a cada pagamento; 2) lançar as despesas do consultório no Carnê-Leão Web, o sistema gratuito da Receita; 3) gerar o DARF (a guia de pagamento de imposto federal), código 0190; 4) pagar até o último dia útil do mês seguinte. Recebeu em outubro de 2026, paga até 30 de novembro de 2026.

Eu preciso pagar carnê-leão?

A pergunta que decide é: quem pagou você, e alguém já descontou o imposto? O carnê-leão só existe para o dinheiro que chega sem desconto na fonte (desconto feito por quem paga, antes de o dinheiro chegar). A lista oficial está na página rendimentos sujeitos ao carnê-leão, da Receita Federal.

Atenção a um caso comum: ter empresa não livra do carnê-leão. Se você tem CNPJ, mas um paciente pagou uma consulta no seu PIX pessoal, aquele dinheiro é da pessoa física e entra no carnê-leão do mês.

Como se calcula o imposto do mês?

A conta tem três passos. O Carnê-Leão Web faz tudo sozinho, mas vale entender para conferir.

1. Some o que recebeu de pessoa física no mês. Conta a data em que o dinheiro entrou, não a data da consulta.
2. Tire as deduções (os valores que a lei deixa abater). O que sobra se chama base de cálculo, o valor sobre o qual o imposto é cobrado.
3. Aplique a tabela do mês: multiplique a base pela alíquota (a porcentagem da faixa) e subtraia a parcela a deduzir (um desconto fixo da própria tabela, que evita cobrar a porcentagem cheia sobre tudo).

A tabela mensal de 2026, publicada pela Receita Federal, é esta:

O que muda no carnê-leão em 2026?

Desde janeiro de 2026 existe um desconto extra no imposto mensal, criado pela Lei 15.270/2025. Ele vale para todo rendimento que paga imposto mês a mês, e o carnê-leão é um deles:

• Até R$ 5.000 de rendimento tributável no mês: o imposto cai até R$ 312,89 (esse é o teto do desconto). Na prática, o carnê-leão fica zero quando você usa o desconto simplificado (R$ 607,20) ou abate pelo menos esse valor em deduções. Sem abater nada, R$ 5.000 dá R$ 466,27 pela tabela; menos R$ 312,89, sobram R$ 153,38 a pagar. Atenção: o zero é só do mês. Se você também recebe plantão, salário ou RPA, na declaração anual a Receita soma tudo e pode cobrar a diferença.
• De R$ 5.000,01 a R$ 7.350: o imposto cai um pouco. O desconto é R$ 978,62 menos 0,133145 vezes o rendimento, e vai diminuindo até sumir.
• Acima de R$ 7.350: nada muda, vale só a tabela acima.

Os valores estão na página de tributação de 2026 da Receita. Se o seu mês passa de R$ 7.350, a regra nova não muda a conta. Ela ajuda quem atende pouco, como o médico em início de consultório. Na declaração anual vale outro limite: a redução vai até R$ 60 mil de rendimento no ano e diminui até sumir em R$ 88,2 mil (Lei 15.270/2025). Por isso quem soma consultório e plantão pode ter imposto a pagar no ajuste, mesmo com o carnê-leão zerado.

Quanto eu pago? Três exemplos em reais

Exemplo 1: consultório começando. Você recebeu R$ 4.000 de pacientes no mês. Pela tabela, sem nenhum abatimento, o imposto daria R$ 224,51. Com o desconto de 2026, o carnê-leão do mês fica zero. Mesmo assim, emita os recibos e lance tudo no Carnê-Leão Web. Atenção: o zero é só do mês. Se você também recebe plantão, salário ou RPA, na declaração anual a Receita soma tudo e pode cobrar a diferença.

Exemplo 2: R$ 6.000 no mês, sem despesas para abater. Sem livro-caixa, sem INSS próprio e sem dependente, vale usar o desconto simplificado mensal: um abatimento fixo de R$ 607,20 em 2026, sem precisar de comprovante (veja na seção sobre deduções, logo abaixo).

• Base de cálculo: R$ 6.000 − R$ 607,20 = R$ 5.392,80.
• Pela tabela: R$ 5.392,80 × 27,5% − R$ 908,73 = R$ 574,29.
• Desconto de 2026, calculado sobre o rendimento: R$ 978,62 − (0,133145 × R$ 6.000) = R$ 179,75.

Você paga R$ 394,54. Sem o desconto simplificado, pagaria R$ 561,52. Antes de gerar o DARF, confira na tela do Carnê-Leão Web qual dedução foi usada.

Exemplo 3: consultório cheio. Você recebeu R$ 20.000 de pacientes no mês, tem um filho como dependente e paga o seu próprio INSS (a contribuição da previdência) pelo teto. Aqui o desconto de 2026 não entra, porque o rendimento do mês passa de R$ 7.350.

As deduções baixaram o imposto do mês em R$ 1.618,29. Só o livro-caixa de R$ 4.000 economizou R$ 1.100, porque cada R$ 1.000 de despesa aceita tira R$ 275 do imposto na faixa de 27,5%. No ano, as deduções juntas economizam mais de R$ 19 mil (o livro-caixa sozinho, R$ 13,2 mil).

Os 20% de INSS do autônomo seguem o art. 21 da Lei 8.212/1991. O teto de R$ 8.475,55 é o de 2026, fixado em janeiro pelo governo federal (veja a tabela de contribuição do INSS). Se o hospital ou o seu emprego já descontam INSS pelo teto, você não paga de novo nem abate de novo. O valor por dependente é o da tabela de 2026.

O que posso abater no carnê-leão?

Você tem dois caminhos. O primeiro são as deduções legais, que a Receita aceita desde que você não tenha usado a mesma em outro rendimento, como o salário (lista oficial):

• Livro-caixa: as despesas necessárias para o consultório funcionar (art. 6º da Lei 8.134/1990).
• INSS que você mesmo pagou como autônomo.
• Dependentes: R$ 189,59 por mês para cada um, em 2026.
• Pensão alimentícia paga por decisão da Justiça.

O segundo é o desconto simplificado mensal: um abatimento fixo de R$ 607,20 por mês em 2026, que você usa no lugar das deduções legais, sem guardar comprovante (art. 4º, § 2º, da Lei 9.250/1995, com a redação da Lei 14.663/2023; valor na tabela de 2026 da Receita). A regra prática: se as suas deduções do mês somam menos de R$ 607,20, o simplificado sai mais barato. É o caso do Exemplo 2. Se você tem consultório com aluguel e secretária, como no Exemplo 3, as deduções legais ganham com folga.

O que entra no livro-caixa e o que fica de fora

A lista do "não pode" vem da página de deduções da Receita. Guarde os comprovantes em nome do seu CPF por pelo menos 5 anos. Para a lista completa, com casos de dúvida, leia como fazer o livro-caixa do médico.

Uma regra que pouca gente conhece: se num mês as despesas passam do que você recebeu, a sobra passa para os meses seguintes, até dezembro. Em janeiro, ela zera e não volta (Receita Federal). Exemplo: em janeiro você recebeu R$ 3.000 e gastou R$ 5.000 abrindo o consultório. Os R$ 2.000 que sobraram abatem o que você receber em fevereiro.

Passo a passo: como fazer o carnê-leão no Carnê-Leão Web

1. Entre no sistema. Acesse o Carnê-Leão Web pelo e-CAC, o portal da Receita, com a sua conta gov.br prata ou ouro.
2. Configure uma vez por ano. Marque que é trabalhador autônomo e informe a ocupação (médico) e o CRM. Sem isso, o Receita Saúde não funciona.
3. Confira os rendimentos. Os recibos do Receita Saúde entram sozinhos no mês certo. Se recebeu do exterior, lance à mão. Veja como emitir o recibo no Receita Saúde.
4. Lance as despesas e deduções. Despesas do livro-caixa, INSS pago, dependentes e pensão, cada uma no mês em que você pagou.
5. Gere o DARF. O sistema calcula o imposto e emite a guia, com código 0190. Se der menos de R$ 10, o DARF não é gerado: o valor passa para o mês seguinte (regra da Receita).
6. Pague até o último dia útil do mês seguinte. Pelo app do banco, com o código de barras ou o PIX da guia.

Dúvida em alguma tela? O manual oficial do Carnê-Leão mostra cada uma.

E se eu atrasar ou esquecer de pagar?

Pagou atrasado, por conta própria: multa de 0,33% por dia, até no máximo 20%, mais juros pela Selic (a taxa básica de juros) (Receita Federal). Exemplo: o DARF de R$ 2.972,98 do exemplo 3, pago 10 dias depois do prazo, leva R$ 98,11 de multa, mais os juros. Se atrasar, gere um DARF novo no Carnê-Leão Web: ele já calcula multa e juros até a data do pagamento.

Não pagou e a Receita achou: fica bem mais caro. A lei prevê multa de 50% sobre o carnê-leão que não foi pago, mesmo que depois a declaração anual não tenha imposto a pagar (art. 44, inciso II, alínea a, da Lei 9.430/1996). E a Receita acha fácil: o paciente lança a consulta como despesa médica com o seu CPF, e o recibo do Receita Saúde vai direto para ela. Quando os números não batem, a declaração cai na malha fina (a revisão da Receita). Mais em por que o médico cai na malha fina.

Como o carnê-leão entra na declaração anual?

O carnê-leão é um adiantamento do imposto de renda do ano. Na declaração (março a maio do ano seguinte), você importa os dados do Carnê-Leão Web para o programa da Receita. Lá, a Receita soma tudo o que você recebeu no ano (consultas, plantões, salário) e compara com o imposto que já foi pago:

• Se pagou mais que o devido, recebe a diferença de volta (restituição).
• Se pagou menos, paga a diferença.

O que não dá é deixar para pagar tudo só na declaração: o carnê-leão do mês vence no mês seguinte, e a multa de atraso corre desde lá. Para ver onde cada tipo de renda entra, leia como o médico declara o imposto de renda.

Vale mais a pena atender particular pela empresa?

Depende do valor. Quem atende pouco particular paga pouco carnê-leão, ainda mais com o desconto de 2026. Nesse caso, manter tudo no CPF pode sair mais barato do que manter uma empresa, que tem custos fixos todo mês. Acima de uns R$ 7.350 no mês, o desconto de 2026 deixa de existir e tudo o que passa de R$ 4.664,68 de base paga 27,5%. Aí a empresa pode compensar, depois de somar os custos dela. Cada caso é um. O simulador compara, com os seus números, o carnê-leão no CPF com o custo de atender pelo app. Para entender a escolha, leia médico: vale mais a pena ser PF ou PJ?

Onde a adm.doctor ajuda (e onde não)

Sendo direto: a adm.doctor não faz o carnê-leão. Ele é do seu CPF e é você quem calcula e paga, no Carnê-Leão Web. Este texto existe para você fazer isso certo.

A adm.doctor cuida do que você recebe pela adm.doctor. No plano Associado, o nosso time emite a nota, o imposto é pago antes do repasse e o valor líquido cai por PIX na sua conta pessoal. Se você tem empresa própria, fale com a gente para saber como fica no seu caso. Para o paciente particular, o app emite a nota e gera o link de pagamento. Você também vê as faturas a receber com o status de cada uma. Detalhes em como emitir nota para paciente particular e em como o médico PJ recebe por PIX.

No Exemplo 3, mesmo com todas as deduções, o carnê-leão passa de R$ 35 mil no ano (R$ 2.972,98 × 12). Quer ver se compensa no seu caso? Comece pelo simulador: ele também mostra quando manter tudo no CPF sai mais barato. Se já decidiu, baixe o app adm.doctor.