Quais impostos o médico PJ paga todo mês?

Os impostos do médico PJ todo mês são o DAS (a guia única do Simples, que junta os impostos da empresa) e o INSS do pró-labore (o salário que o sócio tira da própria empresa), se a empresa está no Simples Nacional; ou ISS, PIS, COFINS e INSS do pró-labore, mais IRPJ e CSLL a cada três meses, se está no Lucro Presumido. Às vezes, entra também o imposto de renda do pró-labore. As regras federais valem igual em todo o Brasil; o que muda de um lugar para outro é o ISS, cobrado pela prefeitura do seu município. Num plantonista que fatura R$ 15 mil por mês em São Paulo, usada aqui como exemplo, isso dá de R$ 1.378,50 a R$ 2.503,31 por mês, conforme o regime: entre 9% e 17% do faturamento, nesse exemplo.

O que quase ninguém conta: no Lucro Presumido, o hospital costuma reter 6,15% da nota antes de pagar. Esse dinheiro não é imposto a mais; ele abate as suas guias, e quem esquece disso paga duas vezes. Veja a conta.

Por que a resposta começa pelo regime da empresa?

Regime tributário é a regra que a sua empresa escolhe para calcular o imposto. Ele decide quais guias chegam, quando vencem e quanto custam. Para o médico, os regimes que importam são dois.

• Simples Nacional: quase tudo numa guia só por mês, o DAS. A alíquota (o percentual cobrado) sobe conforme a receita dos últimos 12 meses (Lei Complementar 123/2006).
• Lucro Presumido: a lei "presume" que 32% do que o médico fatura é lucro e cobra o imposto de renda da empresa sobre esse pedaço (Lei 9.249/1995, arts. 15 e 20). Os impostos saem em guias separadas.

Por isso, desconfie de quem fala em "o médico PJ paga X%" sem perguntar o regime, a cidade e o pró-labore. Não existe alíquota única. Se ainda não sabe qual é o melhor para você, leia Simples ou Lucro Presumido: qual paga menos.

Quais impostos chegam todo mês no Simples Nacional?

São até três cobranças, para o médico que trabalha sozinho e não tem funcionário.

1. DAS: a guia única do Simples, calculada sobre as notas fiscais emitidas no mês. Dentro dela já estão IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ISS e a CPP (a parte do INSS que a empresa pagaria sobre o pró-labore) (LC 123/2006, art. 13).
2. INSS do sócio: 11% do pró-labore, descontado pela empresa até o teto de R$ 8.475,55 por mês em 2026 (Lei 8.212/1991, arts. 21 e 30, § 4º, e Lei 10.666/2003, art. 4º). Ou seja, no máximo R$ 932,31 por mês.
3. Imposto de renda do pró-labore: o IRRF (imposto de renda retido na fonte, descontado antes de o dinheiro chegar a você) segue a tabela da pessoa física. Em 2026, quem tem até R$ 5.000 de rendimento no mês fica sem imposto, e há desconto até R$ 7.350 (Lei 15.270/2025). Acima disso, a tabela chega a 27,5% (Lei 15.191/2025).

Por que o DAS do médico pode começar em 6% ou em 15,5%?

Por causa do Fator R, a conta que divide o pró-labore (e salários) dos últimos 12 meses pela receita dos mesmos 12 meses (LC 123/2006, art. 18, § 5º-B, XIX, e § 5º-M).

• Fator R de 28% ou mais: a empresa entra no Anexo III, a tabela mais barata do Simples, que começa em 6%.
• Fator R abaixo de 28%: a empresa cai no Anexo V, a tabela mais cara, que começa em 15,5%.

Exemplo: quem fatura R$ 15 mil por mês precisa de pró-labore de pelo menos R$ 4.200 (28% de R$ 15 mil) para ficar no Anexo III. A conta é refeita todo mês. Mais detalhes em o que é o Fator R e como sair do Anexo V.

Quais impostos chegam no Lucro Presumido?

Aqui são mais guias, umas mensais e outras trimestrais. Os percentuais abaixo são sobre o faturamento, para serviço médico. PIS, COFINS, IRPJ e CSLL são federais e valem igual em todo o país; o ISS depende do seu município, e a tabela usa São Paulo como exemplo. Eles não usam a equiparação hospitalar, uma regra que baixa a presunção para 8% (IRPJ) e 12% (CSLL) quando o serviço é do tipo hospitalar e a empresa é sociedade empresária que cumpre as normas da Anvisa (Lei 9.249/1995, art. 15, § 1º, III, a). Plantonista sozinho quase nunca se encaixa; entenda em equiparação hospitalar para médicos.

Prazos: dia 25 para PIS e COFINS (Lei 11.933/2009); IRPJ e CSLL até o último dia útil do mês seguinte ao fim do trimestre, em até 3 parcelas (Lei 9.430/1996, art. 5º). Algumas prefeituras permitem ISS fixo por profissional para a sociedade uniprofissional; confira a regra do seu município. Em São Paulo, por exemplo, a sociedade uniprofissional (empresa só de médicos, que atendem em nome próprio) pode pagar ISS fixo por médico em vez dos 2% (Lei municipal 13.701/2003, art. 15); veja sociedade uniprofissional.

Além disso, entram duas cobranças sobre o pró-labore:

• INSS do sócio: os mesmos 11% do Simples, até o teto.
• INSS da empresa: 20% sobre o pró-labore, sem teto (Lei 8.212/1991, art. 22). No Simples, essa parte já está dentro do DAS. No Presumido, é uma guia a mais.

Dois avisos. Quando o lucro presumido passa de R$ 20 mil no mês (faturamento acima de R$ 62.500), entra um adicional de 10% de IRPJ sobre o que passar (Lei 9.249/1995, art. 3º, § 1º). E, em 2026 (para a CSLL, a partir de abril), a parte da receita anual acima de R$ 5 milhões tem a presunção aumentada em 10% (Lei Complementar 224/2025, art. 4º, § 4º, VII, e § 5º; vigência no art. 14). Para o médico que trabalha sozinho, isso quase nunca chega.

Quanto isso dá em reais, num mês de R$ 15 mil?

Um plantonista sozinho na própria empresa, em São Paulo (o exemplo usa o ISS de 2% da capital paulista; na sua cidade, a linha do ISS pode mudar), que fatura R$ 15.000 todo mês há um ano. Números de 2026, com o mesmo motor do nosso simulador.

Resumo: no melhor cenário, R$ 1.378,50 por mês; no pior, R$ 2.503,31.

O que essa tabela ensina:

• A diferença entre o melhor e o pior cenário é de R$ 1.124,81 por mês, ou R$ 13.497,72 por ano, no mesmo faturamento.
• No Simples, quem fica no Anexo V paga quase o mesmo que no Presumido. A vantagem do Simples só aparece com o Fator R de 28% ou mais.
• Os R$ 1.999,50 do Presumido se dividem assim: R$ 300,00 de ISS, R$ 97,50 de PIS e R$ 450,00 de COFINS por mês, mais R$ 720,00 de IRPJ e R$ 432,00 de CSLL que se acumulam e vão numa guia a cada 3 meses (R$ 2.160,00 e R$ 1.296,00 por trimestre).

Com faturamento maior, a conta vira. Em R$ 40 mil por mês, o DAS do Anexo III fica em cerca de 9,8%, mas, para ficar no Anexo III, o pró-labore precisa ser de pelo menos R$ 11.200 (28% de R$ 40 mil; o simulador usa R$ 11.600, com folga). O INSS e o imposto de renda sobre esse pró-labore (que é imposto da pessoa, não da empresa) levam o total do Simples a cerca de 17,2%, contra cerca de 14,6% no Lucro Presumido, com pró-labore de 1 salário mínimo. A tabela completa está em Simples ou Lucro Presumido. Para ver com o seu valor:

Simular o imposto do meu faturamento

Quando vence cada guia?

Quando o dia cai em fim de semana ou feriado, a regra muda conforme a guia: o DAS passa para o próximo dia útil; o INSS do pró-labore, o PIS e a COFINS vencem antes, no dia útil anterior. Pagar atrasado gera multa e juros, e no Simples pode até travar a certidão da empresa.

Por que o hospital paga menos do que o valor da nota?

Porque, em alguns casos, o hospital desconta parte do imposto antes de pagar e repassa direto à Receita. Isso se chama retenção na fonte.

• PIS, COFINS e CSLL: 4,65% da nota, quando a empresa do médico não é do Simples, ou seja, está no Lucro Presumido ou no Real (Lei 10.833/2003, arts. 30 a 32; o art. 32 dispensa a empresa do Simples).
• IRRF: 1,5% da nota, pela regra dos serviços profissionais (Decreto 9.580/2018, art. 714).
• ISS: depende do seu município; algumas prefeituras mandam o hospital reter o ISS do serviço.

Em uma nota de R$ 15.000 no Presumido, isso pode dar R$ 922,50 retidos (R$ 697,50 + R$ 225,00). Não é imposto a mais: é um adiantamento que a sua empresa abate das guias do mês ou do trimestre. Nesse exemplo, ele paga mais da metade dos R$ 1.699,50 de PIS, COFINS, IRPJ e CSLL do mês, e por isso a guia fica menor do que a tabela acima. Se ninguém fizer esse abatimento, você paga duas vezes. No Simples, em regra, essas retenções federais não acontecem. Entenda em por que o hospital desconta imposto da nota do plantão.

E o que sobra para mim, paga mais imposto?

O dinheiro que sobra na empresa depois dos impostos pode ir para você como distribuição de lucros (os dividendos). Em 2026, ela segue isenta até R$ 50 mil por mês, da mesma empresa para a mesma pessoa. Acima disso, a empresa retém 10% de imposto de renda (Lei 15.270/2025). Para um plantonista de R$ 15 mil por mês, não muda nada. Veja os detalhes em imposto sobre dividendos do médico PJ.

O pró-labore, ao contrário, entra na sua declaração de imposto de renda como salário. Quanto tirar é uma decisão que mexe no Fator R e no INSS: leia quanto de pró-labore o médico PJ deve tirar.

O que muda nas guias em 2026?

• Imposto de renda menor no pró-labore: quem recebe até R$ 5.000 por mês deixou de pagar IR, com desconto até R$ 7.350 (Lei 15.270/2025).
• Dividendos acima de R$ 50 mil por mês: 10% retidos, como explicado acima.
• CBS e IBS na nota: os dois novos impostos da reforma tributária aparecem na nota em 2026 como teste (0,9% de CBS e 0,1% de IBS, Lei Complementar 214/2025). A empresa do Simples Nacional fica fora desse destaque de teste em 2026; ele vale para quem está no Lucro Presumido ou no Real. Neste ano de adaptação, não há multa para quem ainda está se ajustando (Comitê Gestor do IBS). O que muda nos próximos anos está em reforma tributária para médicos.

Além do imposto, o que a empresa paga ou entrega todo mês?

Não é imposto, mas pesa no mês: o contador, o certificado digital (a assinatura eletrônica da empresa) e a anuidade do registro da empresa no CRM do seu estado (CRM-SP, CRM-MG, Cremerj...), cujo valor cada conselho regional define. Há também declarações mensais à Receita, mesmo quando não há imposto a pagar. A lista completa está em quais obrigações a PJ médica tem além de pagar imposto.

Como a adm.doctor cuida do imposto do plantão?

Na adm.doctor, o nosso time emite a nota e o imposto é pago antes do repasse: sem DAS ou DARF (as guias de imposto) para você pagar depois. O caminho de cada plantão é este:

1. O time da adm.doctor emite a nota fiscal para o hospital, a clínica ou o laboratório cadastrado.
2. Quando o hospital paga, o imposto é pago antes do repasse.
3. O valor líquido, já sem imposto, cai por PIX na sua conta pessoal.

No app, você vê cada fatura a receber com o status de cada hospital, e o bruto, o imposto e o líquido de cada fatura: num plantão de R$ 15 mil, você vê ali quanto foi para o imposto e quanto cai no PIX. Se precisar do dinheiro antes, peça a antecipação do recebível; fale com a gente no WhatsApp para saber se o seu plantão é elegível. Para paciente particular, o app emite a nota e gera um link de pagamento. Sem taxa de adesão e sem multa de rescisão.

Ainda quer comparar com ter a própria empresa? Faça a conta antes; se manter a sua PJ sair mais barato, o simulador mostra isso.

Comparar no simulador

Baixar o app adm.doctor

Se você prefere ter a própria empresa, a lista de impostos acima é a que vale para você, e quem confere o regime, o Fator R e as retenções todo mês é o seu contador. Veja também como funciona a contabilidade para médico.