Médico PF ou PJ: o que vale mais a pena em 2026?

Os números abaixo são exemplos, não promessa. Cidade, regime da empresa, pró-labore e custo do contador mudam o resultado. Para ver o seu caso, faça a conta no simulador.

O que muda entre ser PF e ser PJ?

O trabalho no plantão é o mesmo. Muda o jeito de receber e de pagar imposto.

• PF (pessoa física): você recebe no seu CPF. No hospital, o pagamento sai por RPA (recibo de pagamento a autônomo), e o próprio hospital já desconta o INSS e o imposto de renda antes de pagar. Quando quem paga é um paciente, você mesmo recolhe o imposto todo mês pelo carnê-leão (a guia mensal do imposto de renda de quem recebe de pessoa física).
• PJ (pessoa jurídica): você abre uma empresa, emite nota fiscal e o hospital paga a empresa. A empresa paga o imposto dela, e você tira o dinheiro de dois jeitos: o pró-labore (o salário que o sócio tira da própria empresa, que paga INSS e IR) e o lucro (que, em regra, sai sem imposto para você).

Médico não pode ser MEI (microempreendedor individual): a medicina não está na lista de atividades permitidas. A PJ do médico é uma empresa comum. Veja por que médico não pode ser MEI.

Quanto o médico paga sendo PF em 2026?

Dois descontos, os dois sobre o valor bruto:

• INSS: no RPA, o hospital retém 11% do que paga, até o teto de R$ 8.475,55 por mês em 2026. Ou seja, o INSS para de subir em R$ 932,31 por mês (Lei 8.212/1991, art. 30, §4º, e Lei 10.666/2003, art. 4º). Quem recebe de paciente e recolhe sozinho paga 20%, também até o teto (Lei 8.212/1991, art. 21).
• ISS: alguns municípios também mandam o hospital reter o ISS (o imposto da prefeitura sobre serviços) do autônomo. Em São Paulo, isso acontece com quem não tem inscrição na prefeitura como autônomo. Confira a regra da sua cidade antes de comparar.
• Imposto de renda: sai pela tabela da pessoa física, com alíquota de 0% a 27,5%. A faixa de 27,5% começa em R$ 4.664,68 de base por mês (Lei 15.191/2025). Desde janeiro de 2026, quem recebe até R$ 5.000 no mês não paga IR, e quem recebe até R$ 7.350 paga menos (Lei 15.270/2025).

Exemplo: um plantonista que recebe R$ 10.000 por RPA paga R$ 932,31 de INSS e R$ 1.584,88 de IR. Recebe R$ 7.482,81. Quase R$ 2.520 ficam pelo caminho, todo mês.

Quanto o médico paga sendo PJ?

Três pedaços, e muita gente esquece o terceiro:

1. Imposto da empresa: no Simples Nacional (o regime simplificado das empresas pequenas), uma guia só, o DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional). Ela começa em 6% se a empresa cumprir o Fator R, pela tabela chamada Anexo III, e em 15,5% se não cumprir, pela tabela mais cara, o Anexo V. O Fator R é a conta que soma o pró-labore e os salários dos últimos 12 meses e divide pelo faturamento dos mesmos 12 meses: precisa dar 28% ou mais (Lei Complementar 123/2006, art. 18, §5º-J e §5º-M). No Lucro Presumido (o regime em que o imposto é calculado sobre um lucro estimado de 32% do faturamento), cerca de 13,33% em São Paulo, somando os impostos federais e 2% de ISS (o imposto da prefeitura sobre serviços) (Lei 9.249/1995, arts. 15 e 20, e Lei 9.718/1998).
2. INSS e IR do pró-labore: 11% de INSS sobre o pró-labore, até o teto (Lei 8.212/1991, art. 30, §4º, e Lei 10.666/2003, art. 4º), e IR pela mesma tabela da pessoa física. O pró-labore não pode ser menor que 1 salário mínimo (R$ 1.621 em 2026), porque o INSS não aceita contribuição sobre menos que isso (Lei 8.212/1991, art. 28, §3º). Como o pró-labore é só uma parte do que você recebe, esse IR costuma ser bem menor que o da PF.
3. Custos fixos da empresa: contador (no mercado, de R$ 300 a R$ 600 por mês para um médico sozinho), anuidade do CRM da empresa (em São Paulo, R$ 948 por ano em 2026 para empresa com capital de até R$ 50 mil, pelo Cremesp) e certificado digital (a assinatura eletrônica da empresa, perto de R$ 220 por ano). Toda empresa médica precisa se registrar no CRM (Lei 6.839/1980, art. 1º). Entenda em o que é CRM-PJ.

Qual regime escolher é outra conversa, com conta própria: veja Simples ou Lucro Presumido: qual paga menos para o médico.

PF ou PJ: quanto sobra em cada um, em reais?

Seis médicos de exemplo, em São Paulo, recebendo o mesmo valor todo mês há um ano. Na PF, todo o valor por RPA, sem deduções. Na PJ, o regime mais barato para cada valor, empresa só dele, pró-labore de 29% do faturamento (ou 1 salário mínimo, R$ 1.621, quando 29% der menos) e custos fixos de R$ 497,33 por mês (contador de R$ 400, CRM-PJ de R$ 79 sem desconto e certificado de R$ 18,33).

Recebe por mês	PF paga (INSS + IR)	PJ paga (impostos + custos fixos)	Sobra no bolso na PF	Sobra no bolso na PJ	Quem fica com mais
R$ 5.000	R$ 550,00	R$ 975,64	R$ 4.450,00	R$ 4.024,36	PF, R$ 425,64 a mais
R$ 8.000	R$ 1.929,27	R$ 1.232,53	R$ 6.070,73	R$ 6.767,47	PJ, R$ 696,74 a mais
R$ 10.000	R$ 2.517,19	R$ 1.416,33	R$ 7.482,81	R$ 8.583,67	PJ, R$ 1.100,86 a mais
R$ 15.000	R$ 3.892,19	R$ 1.875,83	R$ 11.107,81	R$ 13.124,17	PJ, R$ 2.016,36 a mais
R$ 25.000	R$ 6.642,19	R$ 4.167,22	R$ 18.357,81	R$ 20.832,78	PJ, R$ 2.474,97 a mais
R$ 40.000	R$ 10.767,19	R$ 6.331,84	R$ 29.232,81	R$ 33.668,16	PJ, R$ 4.435,35 a mais

Na PJ, a coluna "paga" soma os impostos da empresa, o INSS e o IR do pró-labore e os custos fixos. Só de impostos, sem os custos fixos, são R$ 478,31, R$ 735,20, R$ 919,00, R$ 1.378,50, R$ 3.669,89 e R$ 5.834,51. Até R$ 25 mil o exemplo usa o Simples com o Fator R cumprido; em R$ 40 mil, o Lucro Presumido, que fica mais barato nessa faixa. Por que o pró-labore muda de linha para linha?

• R$ 5 mil: 29% daria R$ 1.450, abaixo do salário mínimo. Por isso o pró-labore é de R$ 1.621, o piso.
• R$ 40 mil, no Lucro Presumido: o Fator R não existe nesse regime. O pró-labore fica no piso, R$ 1.621, e a empresa paga mais 20% de INSS sobre ele. A conta usa ISS de 2% sobre a nota. Se a empresa for uma sociedade uniprofissional (a sociedade só de médicos que, em São Paulo, paga ISS fixo por profissional), essa linha muda.

Em R$ 5 mil, a PF ganha porque a lei de 2026 zerou o IR de quem recebe até esse valor, e os custos fixos da empresa pesam mais que a economia.

Como chegamos ao exemplo de R$ 10 mil?

1. PF: INSS de 11% sobre o teto = R$ 932,31. Base do IR: R$ 10.000 − R$ 932,31 = R$ 9.067,69. IR: 27,5% de R$ 9.067,69 − R$ 908,73 (a parcela que a tabela manda deduzir) = R$ 1.584,88. Total: R$ 2.517,19.
2. PJ no Simples: pró-labore de R$ 2.900 (29% do faturamento, com folga sobre os 28%). DAS de 6% = R$ 600. INSS de 11% do pró-labore = R$ 319. IR do pró-labore = R$ 0, porque fica abaixo de R$ 5 mil. Impostos: R$ 919.
3. Custos fixos: + R$ 497,33. Total da PJ: R$ 1.416,33.
4. Diferença: R$ 1.100,86 por mês a menos na PJ, ou cerca de R$ 13,2 mil em um ano. Sobra no bolso: R$ 7.482,81 na PF e R$ 8.583,67 na PJ.

Recebe outro valor? Ponha o seu número no simulador e veja quanto sobra no seu caso.

De onde vêm os números?

PF: INSS de 11% retido no RPA e no pró-labore até o teto de R$ 8.475,55 (Lei 8.212/1991, art. 30, §4º, e Lei 10.666/2003, art. 4º) e 20% para quem recolhe sozinho (Lei 8.212/1991, art. 21); IR pela tabela mensal vigente (Lei 15.191/2025) com a redução de 2026 para rendas até R$ 7.350 (Lei 15.270/2025). PJ: Simples Nacional pelos Anexos III e V (as tabelas de 6% e de 15,5% iniciais) da Lei Complementar 123/2006, com a alíquota efetiva da fórmula oficial e o Fator R do art. 18, §5º-J e §5º-M; Lucro Presumido com IRPJ de 15% e CSLL de 9% sobre a presunção de 32% (Lei 9.249/1995), PIS de 0,65% (Lei 9.715/1998, art. 8º) e COFINS de 3% (Lei 9.718/1998, art. 8º), ISS de 2% de São Paulo e INSS da empresa de 20% sobre o pró-labore (Lei 8.212/1991, art. 22). Salário mínimo de 2026, piso do pró-labore: R$ 1.621,00. Anuidade do CRM-PJ: Cremesp. Regras gerais: Receita Federal.

É o mesmo motor do nosso simulador. São estimativas com regras de 2026; a conta exata do seu caso deve ser conferida por um contador.

Em que valor a PJ começa a compensar?

A PJ começa a compensar pouco acima de R$ 6 mil por mês se a empresa cumprir o Fator R, e perto de R$ 8 mil se não cumprir. Em R$ 6 mil exatos, a PF ainda paga R$ 8,71 a menos (R$ 1.040,02 contra R$ 1.048,73); a troca acontece perto de R$ 6.020. E a virada ainda anda com três coisas:

• O Fator R: se a empresa não cumprir os 28% e cair no Anexo V (a tabela mais cara do Simples, que começa em 15,5%), a virada sobe para perto de R$ 8 mil. Em R$ 8 mil no Anexo V, a PJ custa R$ 1.915,64 com os custos fixos, quase o mesmo que a PF. Veja como funciona o Fator R.
• O preço do contador: cada R$ 100 a mais por mês no contador empurra a virada para cima.
• Como você recebe na PF: se parte vem de paciente particular, o INSS dessa parte, pago por você em guia própria, é de 20%, não 11% (até completar o teto; quem já bateu o teto pelo RPA não paga mais). O imposto de renda dessa parte sai pelo carnê-leão. Aí a PF fica mais cara, e a PJ compensa mais cedo.

Uma regra simples: até uns R$ 6 mil por mês, a PF costuma ganhar. De R$ 6 mil a R$ 8 mil, a PJ só ganha se cumprir o Fator R: faça a conta do seu caso. Acima de R$ 8 mil, a PJ costuma ganhar, desde que a empresa seja bem cuidada. Faça a conta com o seu valor: o simulador compara quanto você paga hoje, como PF ou com a sua empresa, e não recomenda a adm.doctor quando ficar como está sai mais barato.

O que pesa na decisão além do imposto?

O hospital pode só aceitar PJ

Para o hospital, pagar um médico por RPA custa mais: além do valor do plantão, ele paga 20% de INSS próprio sobre o que paga ao autônomo (Lei 8.212/1991, art. 22, III). Na nota de uma PJ, esse custo não existe. Por isso, muitos hospitais só contratam PJ. Entenda os limites em o hospital pode exigir que o médico seja PJ.

A aposentadoria

Na PF, o INSS sai sobre tudo o que você recebe, até o teto. Na PJ, sai só sobre o pró-labore. Com pró-labore baixo, você paga menos INSS hoje e terá um benefício menor amanhã. Quem quer se aposentar pelo INSS deve pensar nisso antes de definir o pró-labore. Veja INSS e aposentadoria do médico PJ e quanto de pró-labore tirar.

A burocracia

A PJ tem nota fiscal, guias, declarações da empresa, anuidade do CRM, certificado digital e contabilidade todo mês. A PF tem menos papel, mas exige o carnê-leão em dia quando há paciente particular. E, desde 2025, o recibo para paciente particular sai obrigatoriamente pelo Receita Saúde, o app de recibos da Receita Federal, com multa de R$ 100 por mês de atraso (Instrução Normativa RFB 2.240/2024, art. 4º, que aplica a multa do art. 57, I, "c", da Medida Provisória 2.158-35/2001). Veja como emitir o recibo no Receita Saúde e como funciona a contabilidade para médico.

As despesas do consultório

Na PF, quem atende em consultório próprio pode abater do IR despesas como aluguel, secretária e material, pelo livro-caixa (o registro mensal do que entra e do que sai). Para quem só dá plantão, isso quase não muda a conta. Veja como fazer o livro-caixa.

Quem recebe muito

Na PJ, o lucro que a empresa paga a você continua isento até R$ 50 mil por mês da mesma empresa. Acima disso, desde 2026 há retenção de 10%. E quem tem renda total acima de R$ 600 mil por ano pode pagar um imposto mínimo na declaração (Lei 15.270/2025). Veja como fica a distribuição de lucros em 2026.

A reforma tributária

Em 2026, os novos impostos IBS e CBS ainda estão em fase de teste e não mudam esta conta (Lei Complementar 214/2025). As mudanças maiores começam em 2027. Veja o que muda para o médico PJ com a reforma.

Quando ficar como PF e quando abrir a PJ?

Ficar como PF faz sentido quando

• Você recebe até uns R$ 6 mil por mês, por RPA.
• Está começando, com poucos plantões e sem saber se vai continuar. Na residência, a bolsa muda a conta: veja a pergunta sobre o residente no fim. Veja o primeiro mês de plantão do recém-formado.
• Seus hospitais pagam por RPA sem problema.
• Você quer o INSS cheio para a aposentadoria e aceita pagar mais por isso.

Abrir a PJ faz sentido quando

• Você recebe mais de R$ 8 mil por mês, de forma regular, ou mais de R$ 6 mil com o Fator R cumprido.
• O hospital só paga contra nota fiscal.
• Você dá plantão em vários lugares e quer tudo numa empresa só.
• Você vai cuidar da empresa todo mês: pró-labore certo, guias em dia e contador acompanhando.

Decidiu abrir? Veja como abrir um CNPJ médico, passo a passo.

Quais erros mais custam caro nessa escolha?

• Comparar só a alíquota. "6% contra 27,5%" não é a conta. Some o INSS e o IR do pró-labore e os custos fixos da empresa, como na tabela acima.
• Abrir a empresa e esquecer o pró-labore. Sem pró-labore de pelo menos 28% do faturamento, o Simples cai no Anexo V e boa parte da economia some.
• Manter a empresa parada. Empresa sem uso continua pagando contador e CRM. Veja como encerrar ou deixar inativa a empresa.
• Misturar o dinheiro. O que é da empresa e o que é seu precisa ficar separado, com pró-labore e lucro registrados.
• Nunca refazer a conta. A escolha de quando você tinha 4 plantões pode não servir com 12.

Onde a adm.doctor entra nessa história?

A escolha entre PF e PJ é sua. Se quiser entender o seu caso, fale com o time da adm.doctor ou use o simulador, que só indica a adm.doctor quando ela sai mais barata para você.

O que o app adm.doctor faz no dia a dia do plantão, no plano Associado (quando você não tem empresa própria):

• Emite a nota fiscal para o hospital, pelo nosso time.
• Paga o imposto antes do repasse, sem guia para você lembrar.
• Manda o PIX líquido (o valor que sobra depois do imposto) para a sua conta pessoal. Veja como funciona o PIX líquido.
• Mostra as faturas a receber de cada hospital, com o status atualizado.
• Emite a nota para paciente particular e gera o link para ele pagar.
• Você pode pedir a antecipação do que está a receber: fale com a gente para saber se o seu plantão é elegível.

Sem taxa de adesão e sem multa de rescisão. Baixe o app adm.doctor e veja, plantão a plantão, quanto foi de imposto e quanto caiu na sua conta.

Perguntas rápidas

A partir de quanto o médico deve abrir PJ?

Nas contas de 2026, a partir de pouco acima de R$ 6 mil por mês se a empresa cumprir o Fator R (pró-labore de 28% ou mais do faturamento), ou de uns R$ 8 mil se não cumprir. Até uns R$ 6 mil, a PF costuma sair mais barata.

Médico PF paga quanto de imposto?

No RPA, 11% de INSS até R$ 932,31 por mês e IR de até 27,5%. Quem recebe até R$ 5 mil no mês não paga IR em 2026.

Médico PJ paga só 6%?

Não. Os 6% são só o DAS, a guia do Simples. Some o INSS do pró-labore e os custos fixos da empresa. No exemplo de R$ 10 mil: R$ 600 de DAS, R$ 319 de INSS e R$ 497,33 de custos fixos, R$ 1.416,33 no total, cerca de 14%.

Quanto custa manter uma PJ médica por mês?

No exemplo deste artigo, R$ 497,33 por mês só de custos fixos: contador de R$ 400, CRM-PJ de R$ 79 e certificado digital de R$ 18,33. Isso sem contar os impostos. O contador é o que mais varia: no mercado, de R$ 300 a R$ 600 para um médico sozinho.

Médico PF precisa usar o Receita Saúde?

Sim, quando atende paciente particular. Desde 2025, o recibo sai pelo app Receita Saúde, da Receita Federal. Quem não emite ou atrasa paga multa de R$ 100 por mês. O plantão pago pelo hospital por RPA não entra nessa regra.

A PJ sempre paga menos?

Não. Com renda baixa, os custos fixos da empresa (contador, CRM-PJ, certificado) podem custar mais do que a economia no imposto.

Posso ser PF e PJ ao mesmo tempo?

Pode. Há médico que recebe um vínculo no CPF e os plantões pela empresa. Cada renda segue a sua regra, e tudo entra na declaração do imposto de renda.

Ser PJ diminui a minha aposentadoria?

Pode diminuir. Na PJ, o INSS sai só sobre o pró-labore; com pró-labore baixo, o benefício futuro também fica menor.

Médico PJ tem direito a férias e 13º?

Não. Férias pagas, 13º salário e FGTS são direitos do empregado com carteira assinada (CLT). Na PJ, você recebe por plantão dado. Se quiser esse colchão, guarde parte do que sobra todo mês.

Residente pode ter CNPJ?

Pode. A bolsa da residência continua no seu CPF. Ela é renda tributável e já paga INSS: o residente contribui como autônomo ( Lei 6.932/1981 , art. 4º, §1º). Por isso, a conta dos plantões fora da residência muda. Somado à bolsa, o plantão recebido por RPA perde a isenção do IR até R$ 5 mil e a redução até R$ 7.350 ( Lei 15.270/2025 ) e cai logo na alíquota de 27,5%. Com a bolsa, a PJ tende a compensar mais cedo do que os valores deste artigo, que supõem um médico sem outra renda. Faça a conta no simulador . Veja o médico residente precisa de CNPJ.

Quanto tempo leva para abrir a PJ?

Para quem só dá plantão, em geral de 2 a 4 semanas. Com consultório, alvará e vigilância sanitária podem esticar o prazo. Veja como abrir um CNPJ médico .

O hospital pode exigir que eu seja PJ?

Muitos hospitais só contratam PJ, porque o RPA custa a eles 20% de INSS a mais. Se a rotina for de empregado, com chefe e horário impostos, essa relação pode ser questionada na Justiça.