Como o médico declara o imposto de renda?

Como o médico declara o imposto de renda, em resumo?

O médico declara no CPF, uma vez por ano, tudo o que recebeu: salário e plantão pago por RPA (recibo de autônomo) entram com o informe de cada fonte pagadora, a consulta particular entra pelo carnê-leão (o imposto mensal de quem recebe de paciente) e, se ele tem empresa, o pró-labore (o "salário" do sócio) entra como tributável e os lucros como isentos. Essa declaração se chama DIRPF (Declaração de Imposto de Renda da Pessoa Física). Nela você conta à Receita tudo o que recebeu no ano anterior, o imposto que já pagou durante o ano e o que tem de bens. O que muda para o médico é onde cada dinheiro entra, porque ele costuma receber de vários jeitos ao mesmo tempo: salário, plantão como pessoa física, consulta particular e, se tem empresa, pró-labore e lucros.

Uma coisa importante antes: a declaração é sempre da pessoa física. Mesmo quem tem CNPJ declara o próprio CPF. A empresa tem as obrigações dela, separadas.

O imposto de renda é federal. As regras, os prazos e os valores deste artigo valem igual para o médico de qualquer estado do Brasil, seja ele inscrito no CRM-SP, no CRM-MG, no Cremerj ou em outro conselho regional. O que muda de um lugar para outro (como o ISS, o imposto da prefeitura) é obrigação da empresa e não entra na sua declaração.

Quando é o prazo do imposto de renda?

A declaração de 2026 (sobre o dinheiro de 2025) foi entregue de 23 de março a 29 de maio de 2026, segundo a Receita Federal, pelo Ministério da Fazenda. Esse prazo já acabou. A próxima é a de 2027, sobre o que você recebe em 2026. Até hoje (outubro de 2026) a Receita ainda não publicou as datas de 2027: elas saem todo ano numa instrução normativa (a regra oficial da Receita), em geral em março. Quando saírem, este artigo é atualizado.

O imposto de renda do médico, porém, não é só em maio. Veja o ano inteiro:

Quem entrega atrasado paga multa de 1% ao mês sobre o imposto devido, no mínimo R$ 165,74 e no máximo 20% do imposto, pelas regras do Perguntas e Respostas IRPF 2026 da Receita.

Eu sou obrigado a declarar?

Na declaração de 2026, era obrigado quem, em 2025, teve uma destas situações (lista da Receita Federal, pelo Ministério da Fazenda):

• Rendimentos tributáveis (que pagam imposto, como salário, plantão e pró-labore) acima de R$ 35.584,00 no ano.
• Rendimentos isentos ou tributados só na fonte acima de R$ 200 mil. Lucro distribuído pela sua empresa entra aqui.
• Bens acima de R$ 800 mil em 31 de dezembro.
• Vendas na bolsa acima de R$ 40 mil no ano, ou com lucro tributável.

Na prática, quase todo médico que dá plantão passa de algum desses limites. Os valores de 2027 saem com a nova instrução normativa.

Onde entra cada dinheiro do médico na declaração?

Este é o ponto que mais confunde. Cada forma de receber vai para uma ficha (uma tela) diferente do programa da Receita:

Se você tem plantões em vários hospitais, é um informe para cada um. Esquecer um deles é uma causa comum de malha fina (a revisão em que a Receita segura a declaração por divergência). Mais detalhes em por que o médico cai na malha fina.

Como declara quem dá plantão como pessoa física?

Quando o hospital paga você no CPF, por RPA, ele mesmo desconta na fonte o IRRF (imposto de renda retido na fonte) e o INSS (a contribuição da previdência). No começo do ano, ele entrega um informe com o total pago e o total descontado. Você copia esses números na declaração. Na hora do ajuste, a Receita soma tudo o que você recebeu no ano e confere se o que foi descontado bastou: se descontou a mais, você recebe restituição; se faltou, paga a diferença.

Plantão no CPF costuma cair na maior alíquota da tabela, de 27,5%. Para ver se ser PJ compensa no seu caso, leia médico: vale mais a pena ser PF ou PJ? e faça a conta no simulador.

Como fica a consulta particular no carnê-leão?

Carnê-leão é o imposto mensal de quem recebe de pessoa física (o paciente) ou do exterior, sem ninguém descontar na fonte. Você mesmo calcula e paga por DARF (guia de imposto federal) até o último dia útil do mês seguinte, pelas regras da Receita Federal. Do que recebeu, você pode abater as despesas do consultório anotadas no livro-caixa (o caderno de entradas e saídas do autônomo), como aluguel, luz e material. Se você paga o INSS como contribuinte individual (o autônomo que recolhe a própria previdência), esse valor também sai da base do mês.

Exemplo de um mês, considerando só o livro-caixa, com a tabela mensal de 2026 (Lei 15.191/2025):

Como a base passou de R$ 7.350, a redução da Lei 15.270/2025 não se aplica. Em maio, a declaração importa tudo o que você lançou no carnê-leão. Também desde 2025 toda consulta como pessoa física precisa de recibo no Receita Saúde, que vai direto para a declaração do paciente. Por isso a Receita cruza os dois lados. Veja como funciona o carnê-leão, como fazer o livro-caixa e como emitir recibo no Receita Saúde.

Como declara o médico que tem empresa (PJ)?

Na PJ, os impostos do faturamento (como o DAS, guia única do Simples Nacional, ou o IRPJ, imposto de renda da empresa) são pagos pela empresa, todo mês. O ISS (imposto sobre serviços) é da prefeitura: no Simples Nacional ele já vem dentro do DAS; fora do Simples, a alíquota vai de 2% a 5%, conforme o município onde a empresa está (Lei Complementar 116/2003). Por isso, consulte a regra da sua cidade. Na sua declaração de pessoa física entram só três coisas: o pró-labore, os lucros que você tirou e a sua parte na empresa.

Exemplo ilustrativo de um ano, com o pró-labore no mínimo de 1 salário mínimo de 2026 (R$ 1.621,00):

Com R$ 222 mil de rendimentos isentos no ano, esse médico passa do limite de R$ 200 mil e é obrigado a declarar, mesmo com um pró-labore pequeno. Esse pró-labore baixo é só um exemplo, não uma recomendação. No Simples Nacional, um pró-labore pequeno pode jogar a empresa no Anexo V (a faixa de imposto mais cara para serviço médico), por causa do Fator R (a conta que compara a folha de pagamento com o faturamento). Entenda em o que é o Fator R.

Um erro comum: o IRRF que o hospital desconta da nota fiscal do plantão (em geral 1,5%) é imposto da empresa, não seu. Ele é abatido nos impostos da PJ e não vai para a sua declaração de pessoa física. Entenda em por que o hospital desconta imposto da nota. Sobre quanto tirar, veja quanto de pró-labore o médico PJ deve tirar.

O que muda na declaração de 2027 com a Lei 15.270/2025?

A declaração de 2027, sobre o que você recebe em 2026, é a primeira com as regras da Lei 15.270/2025. Três mudanças tocam o médico:

1. Isenção até R$ 5 mil por mês. Desde janeiro de 2026 o imposto mensal zera para quem recebe até R$ 5.000 e cai aos poucos até R$ 7.350. No ajuste anual, o imposto zera para quem recebe até R$ 60 mil no ano e diminui até R$ 88.200. Quem ganha mais que isso não tem redução.
2. 10% sobre lucros acima de R$ 50 mil no mês. Se a mesma empresa pagar a você mais de R$ 50.000 de lucros num mês, ela retém 10% do total. Exemplo: R$ 60.000 num mês geram R$ 6.000 retidos. Esse valor entra na declaração como imposto já pago. Lucros de resultados até 2025 ficam de fora, desde que a distribuição tenha sido aprovada até 31/12/2025 e o pagamento siga o que foi aprovado, até 2028. Veja como fica a distribuição de lucros.
3. Imposto mínimo para quem recebe mais de R$ 600 mil no ano. A lei cria a tributação mínima da pessoa física: soma quase tudo o que você recebeu no ano, inclusive lucros, e cobra até 10%. Ficam fora da soma, entre outros: poupança, herança e doação, indenizações por dano ou acidente de trabalho, ganho de capital (fora o da bolsa), LCI, LCA, CRI, CRA, fundos imobiliários nas condições da lei e os lucros antigos da regra de transição. A alíquota sobe aos poucos de 0% (em R$ 600 mil) até 10% (em R$ 1,2 milhão). Exemplo: R$ 700 mil no ano dão alíquota de 1,67%, ou cerca de R$ 11.666,67 antes dos descontos. Desse valor saem o IR que você já pagou, os 10% retidos sobre lucros e um redutor ligado ao imposto que a sua empresa pagou. Se o resultado ficar negativo, não há nada a pagar.

Uma quarta mudança ajuda quem usa a declaração simplificada: a lei subiu o teto do desconto padrão de R$ 16.754,34 para R$ 17.640,00 a partir do dinheiro de 2026 (Lei 15.270/2025, que alterou o art. 10 da Lei 9.250/1995).

A conta exata desse imposto mínimo é feita na própria declaração. Se você está perto de R$ 600 mil por ano, vale planejar com um contador ainda em 2026. Leia como pagar menos imposto sem risco.

Que despesas o médico pode abater?

Na declaração completa, você abate o que a lei permite, com comprovante, pela lista oficial de despesas dedutíveis da Receita:

• Despesas médicas e com plano de saúde, suas e dos dependentes, sem limite de valor.
• Educação (escola, faculdade, pós), até R$ 3.561,50 por pessoa no ano.
• Dependentes: R$ 2.275,08 por dependente no ano.
• INSS pago (a previdência oficial), sem limite.
• Previdência privada do tipo PGBL, até 12% dos rendimentos tributáveis.
• Livro-caixa, só para quem recebe como autônomo pessoa física.
• Pensão alimentícia fixada pela Justiça ou em escritura.

Na declaração simplificada, em vez de tudo isso, a Receita dá um desconto padrão de 20% dos rendimentos tributáveis, limitado a R$ 16.754,34 no ano. Esses são os valores da declaração de 2026, pelo Perguntas e Respostas IRPF 2026. O programa mostra qual dos dois modelos deixa o imposto menor. A lista completa, com exemplos, está em quais despesas o médico pode deduzir.

Como fazer a declaração, passo a passo?

1. Junte os informes: cada hospital, banco, corretora, plano de saúde e a sua empresa.
2. Exporte o carnê-leão do ano, se teve consulta como pessoa física.
3. Entre no Meu Imposto de Renda com a conta gov.br prata ou ouro e comece pela declaração pré-preenchida (a versão que a Receita já entrega com dados que recebeu de hospitais, bancos e planos de saúde).
4. Confira cada informe contra a pré-preenchida. Falta algum hospital? Inclua.
5. Lance pró-labore, lucros e as quotas da empresa nas fichas certas (tabela acima).
6. Lance as despesas dedutíveis e veja se a completa ou a simplificada sai melhor.
7. Na ficha de identificação, a ocupação do médico é o código 225 (Médico).
8. Transmita e guarde o recibo. Guarde também os comprovantes por pelo menos 5 anos.

Onde a adm.doctor ajuda?

A adm.doctor não faz a sua declaração de imposto de renda. A declaração é sua, feita por você ou por um contador de sua confiança. O que a adm.doctor faz é deixar o ano de plantões organizado: o nosso time emite a nota fiscal do plantão; no plano Associado, o imposto é pago antes do repasse e o PIX líquido (o valor que sobra depois do imposto) cai na sua conta pessoal. Tem empresa própria? Fale com a gente. No app você vê as notas emitidas, os impostos pagos, cada PIX que caiu e as faturas a receber de cada hospital, com o status. Na hora de conferir números, está tudo num lugar só.

O app também emite nota para paciente particular, com link de pagamento. Sem taxa de adesão e sem multa de rescisão. Baixe o app adm.doctor.

Quer ver o seu caso em reais? No simulador, coloque o valor do seu plantão e veja quanto vira imposto se você receber como pessoa física e como empresa.